اظهارنامه مالیاتی نظام مهندسی ۱۴۰۴(قانون مالیات نظام مهندسی)
مهندسین عضو سازمان نظام مهندسی مانند سایر مودیان مالیاتی بایستی هر ساله فرم اظهارنامه مالیاتی را به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند. این اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا میزان مالیات قابل پرداخت هر مودی را تعیین کند. در ادامه به طور واضح در مورد قانون مالیات نظام مهندسی توضیح داده ایم و به سراغ یک سری واژه هایی که در امور مالیاتی نظام مهندسی کاربرد دارد رفته ایم.
به طور کلی قانون مالیات نظام مهندسی به مجموعه‌ای از قوانین و مقرراتی گفته می‌شود که مهندسان و سایر متخصصان فنی را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از ارائه خدمات مهندسی می‌کند. این قانون همانند سایر قوانین مالیاتی، با هدف تامین درآمد برای دولت و ایجاد عدالت مالیاتی وضع شده است.
مهندسان محترم طبق تبصره ۳ ماده ۱۷۷، قانون مالیات های مستقیم موظفند حداکثر چهار ماه پس از دریافت پروانه اشتغال، با مراجعه به اداره مالیاتی محل ذکر شده در پشت پروانه، نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نمایند. آدرسی که بر روی پروانه درج شده است، به عنوان محل فعالیت حرفه‌ای شما تلقی می‌شود و مبنای تعیین اداره مالیاتی ذیربط است.
سوالات رایج در مورد مالیاتی مهندسین پس از اخذ پروانه اشتغال
تکالیف مالیاتی مهندسین پس از اخذ پروانه اشتغال بکار مهندسی چیست؟
- تشکیل پرونده مالیاتی (یکبار بعد از اخذ پروانه اشتغال بکار)
- ثبت نام در نظام مالیاتی
- ارائه اظهارنامه الکترونیکی (یکبار در سال)
- اخذ امضاء دیجیتال
چه عواقبی برای مهندسانی که نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی و ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر اقدام نکنند، متصور است؟
همانطور که گفته شد، مهندسان عضو سازمان نظام مهندسی موظفند ظرف چهار ماه از تاریخ صدور پروانه اشتغال نظام مهندسی، به اداره مالیات محل سکونت خود مراجعه کرده و نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نمایند. آدرس درج شده در پشت پروانه اشتغال به عنوان محل قانونی برای تشکیل پرونده در نظر گرفته می‌شود و در صورت عدم رعایت این موضوع، مسئولیت عواقب قانونی بر عهده مهندس خواهد بود.
پس از تشکیل پرونده مالیاتی، مهندسان موظفند هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه www.tax.gov.ir ارسال نمایند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی در خصوص درآمدهای حاصل از فعالیت‌های مهندسی، هزینه‌های مرتبط و سایر اطلاعات مالی مورد نیاز است.
چه مدارکی برای مهندسانی که به عنوان شاغل در پروانه اشتغال اشخاص حقوقی درج شده‌اند، الزامی است؟
برای تشکیل پرونده مالیاتی، مهندسان علاوه بر پروانه اشتغال، مدارک دیگری نیز نیاز دارند. این مدارک شامل اصل و کپی کارت ملی و شناسنامه، سند مالکیت یا اجاره نامه معتبر، گواهی امضا از دفاتر اسناد رسمی و دفترچه ثبت نام است که از اداره مالیات قابل دریافت می‌باشد. همچنین، مهندسانی که به عنوان شاغل در پروانه اشتغال اشخاص حقوقی درج شده‌اند، باید کپی برابر اصل پروانه خود را از سازمان نظام مهندسی دریافت کنند.
یکی از مراحل مهم تشکیل پرونده مالیاتی، ثبت نام کد اقتصادی است. برای این منظور، مهندسان ابتدا باید کد ۶ رقمی واحد مالیاتی را از اداره مالیات اخذ کرده و سپس نسبت به پیش ثبت نام اقدام نمایند. پرینت پیش ثبت نام نیز باید در هنگام مراجعه به اداره مالیات ارائه شود.
- اخذ معرفی نامه تشکیل پرونده از سازمان
- اصل و کپی پروانه اشتغال بکار مهندسی (پشت و رو)
- اصل و کپی کارت ملی و شناسنامه (تمامی صفحات)
- اصل و کپی سند و بنچاق (برای مالکین) و اصل و کپی اجاره نامه معتبر (برای مستأجرین)
- تکمیل دفترچه ثبت نام (این دفترچه از اداره امور مالیاتی مربوطه قابل تهیه می باشد.)
- ثبت نام کد اقتصادی و ارائه پرینت پیش ثبت نام
مهلت قانونی جهت تشکیل پرونده مالیاتی مهندسین به چه میزان است؟
مهندسان عضو سازمان نظام مهندسی موظف هستند حداکثر چهار ماه پس از دریافت پروانه اشتغال، به اداره مالیات مربوطه مراجعه کرده و نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی خود اقدام نمایند. آدرس درج شده در پشت پروانه اشتغال، ملاک تعیین حوزه مالیاتی برای تشکیل پرونده خواهد بود.
نحوه تعیین حوزه مالیاتی مهندسین به چه صورت است؟
برای تعیین حوزه مالیاتی مهندسان، آدرس درج شده در پشت پروانه اشتغال به عنوان محل سکونت قانونی در نظر گرفته می‌شود. به عبارت دیگر، مهندسان موظفند پرونده مالیاتی خود را در اداره‌ی مالیات مربوط به آدرسی که در پروانه اشتغال ذکر شده است، تشکیل دهند. در صورت تشکیل پرونده در اداره‌ی مالیات دیگری، تمام مسئولیت‌های قانونی بر عهده‌ی مهندس خواهد بود.
مهندسان جهت ثبت نام کد اقتصادی به چه ترتیبی باید اقدام نمایند؟
مهندسان و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی برای دریافت کد اقتصادی، می‌بایست در دو مرحله به سامانه‌ی مالیات (www.tax.gov.ir) مراجعه کنند. در مرحله‌ی اول، با انجام پیش‌ثبت‌نام، یک کد کاربری و رمز عبور دریافت خواهند کرد. در مرحله‌ی دوم و با استفاده از این اطلاعات، به سامانه وارد شده و فرایند ثبت‌نام نهایی را تکمیل می‌کنند. ترتیب و جزئیات دقیق این مراحل مطابق دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی کشور است.
سامانه امور مالیاتی سازمان نظام مهندسی (Membertax.tceo.ir ) شامل چه درخواست هایی می باشد؟
شامل ۳ نوع درخواست بسته به نیاز اعضاء به شرح ذیل می باشد:
- درخواست معرفی نامه تشکیل پرونده مالیاتی
- درخواست معرفی نامه اخذ گواهی ماده ۱۸۶
- درخواست استعلام کارکرد مهندسان
از چه طریق مهندسان می توانند کارکرد خود را از سازمان دریافت نمایند؟
مهندسان برای دریافت کارکرد خود می‌توانند به سامانه امور مالیاتی سازمان نظام مهندسی به آدرس Membertax.tceo.ir مراجعه کرده و درخواست استعلام کنند. پس از ثبت درخواست، پیامکی مبنی بر آماده بودن نامه به آن‌ها ارسال خواهد شد. سپس می‌توانند با مراجعه به سازمان نظام مهندسی یا دفتر نمایندگی مشخص شده در پیامک، نامه کارکرد خود را دریافت کنند.
ایا شخص حقیقی دارای پروانه اشتغال نظام مهندسی مشمول ارزش افزوده است؟
اگر جزو دسته هایارزش افزوده نظام مهندسی و مهندسین دارای پروانه نیستند پس مشمول نمیباشند ولی شرکتهای مهندسی مشمول هستند. اگر شما تحت عنوان شخص حقیقی در گروه چهارم مشاغل، فعال هستیدمشمول فراخوان‌های ارزش افزوده تا مرحله هشتم نیستید. (در زمان اخذ پروانه در پرتال).
طبق بند ب ماده ۹۶ قانون مالیاتهای مستقیم، مهندسان عضو سازمان نظام مهندسی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و فقط مشمول مالیات کارکرد میشوند.
قوانین مالیاتی که مهندسین ناظر و طراح باید بدانند
مهندسان عضو سازمان نظام مهندسی از نظر مالیاتی جزو مشاغلی هستند که باید دفاتر قانونی درآمد و هزینه را نگهداری کنند.
طبق قوانین مالیاتی، همه افراد برای محاسبه مالیات درآمد خود باید به یکی از سه گروه تقسیم شوند. مهندسان به دلیل نوع فعالیتشان در گروهی قرار می‌گیرند که ملزم به ثبت دقیق درآمدها و هزینه‌های خود در دفاتر مخصوص هستند.
تکلیف مالیاتی مهندسان به طور خلاصه شامل موارد زیر است:
- تشکیل پرونده مالیاتی: یک بار پس از دریافت پروانه اشتغال
- ثبت دفاتر درآمد و هزینه: هر ساله تا پایان اسفند ماه برای سال بعد
- گزارش معاملات فصلی: هر سه ماه یکبار
- ارائه اظهارنامه الکترونیکی: سالانه
- اخذ امضای دیجیتال: برای انجام امور مالیاتی به صورت الکترونیکی
به عبارت ساده‌تر، مهندسان باید تمام درآمدها و هزینه‌های مرتبط با کار خود را ثبت کنند و سالانه به سازمان مالیات گزارش دهند.
نکته مهم: برای انجام دقیق و صحیح تکالیف مالیاتی، بهتر است مهندسان از مشاوره متخصصان مالیاتی استفاده کنند.
چرا ثبت دفتر برای مهندسین نظام مهندسی مهم است؟
مهندسانی که تازه پروانه اشتغال گرفته‌اند، باید توجه ویژه‌ای به ثبت دفاتر درآمد و هزینه خود داشته باشند. طبق قانون، همه افرادی که کسب‌وکاری دارند، باید دفتری برای ثبت درآمدها و هزینه‌های خود داشته باشند. مهندسان نیز از این قاعده مستثنی نیستند. معمولاً این دفتر باید تا پایان هر سال برای سال بعد آماده باشد.
اما برای مهندسانی که در میانه سال پروانه می‌گیرند، قاعده‌ای خاص وجود دارد. آن‌ها می‌توانند بلافاصله پس از تشکیل پرونده مالیاتی و در صورتی که از زمان صدور پروانه چهار ماه نگذشته باشد، دفتر خود را تهیه کنند. این دفتر باید به اداره مالیات ارائه شده و تأیید شود. اما چرا اینقدر مهم است؟
تعیین دقیق درآمد: با ثبت دقیق درآمدها و هزینه‌ها، مالیات شما به درستی محاسبه می‌شود و از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری می‌شود.
جلوگیری از جریمه: عدم ثبت دفتر یا تأخیر در ارائه آن، می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.
شفافیت مالی: داشتن دفتر حسابداری، به شما کمک می‌کند تا وضعیت مالی خود را بهتر مدیریت کنید.
توصیه می‌شود:
به‌موقع اقدام کنید: تاخیر در ثبت دفتر می‌تواند مشکلات زیادی برای شما ایجاد کند.
از کمک متخصصان استفاده کنید: اگر در زمینه حسابداری و مالیات تخصص ندارید، از یک حسابدار کمک بگیرید تا در این زمینه به شما مشاوره دهد.
اطلاعات خود را به‌روز نگه دارید: قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کند، بنابراین همیشه از آخرین تغییرات اطلاع داشته باشید.
در صورت عدم رعایت این موارد، اداره مالیات ممکن است درآمد شما را برآورد کرده و مالیات بیشتری از شما دریافت کند.
منظور از گزارش صورت معاملات فصلی ماده ۱۶۹ مکرر چیست؟
به منظور شفاف سازی اطلاعات اقتصادی دستورالعمل اجرایی موضوع ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم توسط سازمان امورمالیاتی کشور تدوین و اجرای آن از تاریخ ۱/۱/۹۱ آغاز گردیده است. به مجب این دستورالعمل کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی بند الف و ب ماده ۹۵ ق.م.م می بایست علاو بر صدور صورتحساب فروش کالا یا خدمات فهرست معاملات سه ماهه (فصلی) خود را تا یک ماه بعد از پایان هر جرم مخصوص مواد و جرم واحد حجم مصالح و اجرای فصل به اداره امور مالیاتی ذیربط ارسال نمایند.
زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی مهندسین نظام مهندسی
تسلیم اظهارنامه مالیاتی هر سال حداکثر تا پایان تیرماه سال آینده باید انجام شود. پس از تشکیل پرونده مالیاتی مهندسان می بایست در هر تیرماه اظهارنامه مالیاتی سالیانه خود را به صورت الکترونیک از طریق سایت اعلام کنند.
مهندسانی که با وجود دارا بودن پروانه اشتغال، هیچ‌گونه فعالیتی در حوزه مهندسی انجام نمی‌دهند باید چکار کنند؟
مهندسانی که با وجود دارا بودن پروانه اشتغال، هیچ‌گونه فعالیتی در حوزه مهندسی انجام نمی‌دهند، موظف هستند هر ساله در تیر ماه، به صورت الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. در این اظهارنامه باید بخش درآمد و هزینه را صفر درج کنند تا عدم فعالیت خود را اعلام نمایند. حتی اگر مهندسی قصد ندارد پس از اخذ پروانه به کار حرفه‌ای خود ادامه دهد، باز هم ملزم به ارسال اظهارنامه سالانه است.
قبل از ارسال اظهارنامه، مهندسان محترم باید اطلاعیه‌های منتشر شده در سایت سازمان نظام مهندسی (tceo.ir) را به دقت مطالعه کنند. ممکن است توافقاتی بین سازمان نظام مهندسی و سازمان امور مالیاتی وجود داشته باشد که بر نحوه ارسال اظهارنامه و محاسبه مالیات تأثیرگذار باشد. عدم توجه به این اطلاعیه‌ها و عدم ارسال به موقع اظهارنامه، علاوه بر از دست رفتن معافیت‌های مالیاتی، می‌تواند منجر به محاسبه مالیات به صورت علی‌الرأس توسط اداره مالیات شود که معمولاً به زیان مهندسان تمام می‌شود.
منظور از امضا دیجیتال مهندسین نظام مهندسی برای پرونده مالیاتی چیست؟
برای دریافت امضای دیجیتال، افراد باید به دفاتر اسناد رسمی مراجعه کنند و با ارائه مدارک هویتی معتبر مانند کارت ملی و شناسنامه، فرم درخواست امضای دیجیتال را تکمیل نمایند. پس از بررسی مدارک و تایید هویت، درخواست متقاضی برای صدور گواهی امضای دیجیتال ثبت می‌شود.
سوال یکی از دوستان در مورد مالیات نظام مهندسی
من به عنوان یک مهندس عضو نظام مهندسی، با چالش پیچیده‌ای در تکمیل اظهارنامه مالیاتی امسال مواجه شده‌ام. علی‌رغم اینکه سال‌های گذشته مالیات صفر می‌پرداختم، امسال به دلیل گردش مالی قابل توجه در حسابم (که بخش عمده‌ای از آن مربوط به وام، برگشت وجه و حقوق است) و اعمال ماده ۱۰۰، نمی‌دانم چگونه باید اظهارنامه خود را تکمیل کنم. با توجه به اینکه درآمد اصلی من از فعالیت‌های مهندسی حدود ۱۰۳ میلیون تومان است و نمی‌دانم چگونه باید این مبلغ را در اظهارنامه ثبت کنم تا کمترین مالیات را پرداخت کنم، از شما خواهشمندم راهنمایی بفرمایید که در این شرایط چه اقدامی باید انجام دهم؟ به خصوص اینکه چگونه می‌توانم گردش مالی بالای حسابم را توجیه کنم و از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری کنم؟”
جواب به این دوست عزیز که سایت خوب حسابنو داده است:
گردش حسابی که قابل دفاع باشد نگرانی ندارد با دقت کنترل کنید و مطمئن شوید اظهارنامه عادی ارسال کنید هرچند بدونید ضریب مالیاتی نظام مهندسی بالااست ولی با همین ضریب هم وقتی اظهارنامه ارسال کنید معاف میشوید ۱۰۳میلیون درامد ثبت کنید هزینه لباس و تاکسی و غذا و کاغذ و موبایل و….را بیاورید در نهایت تا ۳۹۶میلیون ریال سود هم داشته باشید معاف هستید.
جرایم مالیاتی برای اعضای سازمان نظام مهندسی
در صورت عدم رعایت قوانین مالیاتی، مهندسان ممکن است با جرایم زیر مواجه شوند:
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی: ۴۰ درصد مالیات متعلق به عنوان جریمه غیرقابل بخشودگی (طبق تبصره ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم)
عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان: ۲۰ درصد مالیات متعلق به عنوان جریمه (طبق ماده ۱۹۳)
عدم ارائه دفتر قانونی: ۲۰ درصد مالیات متعلق به عنوان جریمه (طبق ماده ۱۹۳)
عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر: ۵.۲ درصد مالیات متعلق به ازای هر ماه تأخیر (طبق ماده ۱۱۰)
عدم صدور صورتحساب: ۱۰ درصد کل مبلغ معاملات انجام‌نشده به عنوان جریمه (طبق ماده ۱۶۹ مکرر)
عدم ارسال فهرست معاملات: ۱ درصد مبلغ معاملات انجام‌نشده به عنوان جریمه (طبق ماده ۱۶۹ مکرر)
سقف معافیت مالیاتی نظام مهندسی سال جدید چقدر است؟
میزان معافیت مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیاتهای مستقیم مربوط به عملکرد سال جدید، مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان تعیین شده. لازم به ذکر است برخورداری از معافیت مالیاتی مشروط به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر می‌باشد. نحوه محاسبه مالیات نظام مهندسی در ماده ۹۵ قانون مالیات آمده است.
سقف معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی سال ۱۴۰۳
<td “>برای درآمد تا ۲۰۰ میلیون تومان اول
| معافیت مالیاتی | ۳۶ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از سود سالیانه، معاف از مالیات است |
| نرخ مالیات ۱۵ درصد | |
| نرخ مالیات ۲۰ درصد | برای درآمد تا ۲۰۰ میلیون تومان دوم |
| نرخ مالیات ۲۵ درصد | برای باقیمانده درآمد فراتر از این میزان |
جمع بندی در مورد قوانین مالیاتی نظام مهندسی ۱۴۰۴
بر اساس اطلاعات ارائه شده، مهندسان عضو سازمان نظام مهندسی موظف به رعایت قوانین مالیاتی هستند. عدم رعایت این قوانین منجر به جریمه‌های سنگینی خواهد شد. برای جلوگیری از این جرایم، مهندسان باید به موقع اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند، دفاتر قانونی را نگهداری کنند و صورتحساب‌های خود را به درستی صادر کنند. همچنین، مهندسان باید به اطلاعیه‌های سازمان نظام مهندسی و سازمان امور مالیاتی توجه کنند تا از تغییرات قوانین و مقررات مالیاتی آگاه شوند. شما در این پست با قوانین مالیاتی نظام مهندسی آشنا شدید، حال اگر سوالی دارید، در خدمت شمایم.
